EPC模式下的造價控制探討
EPC模式下的造價控制探討
李慶傳
（南京建凱建設項目管理有限公司）
【搞要】很多建設項目，建設單位在EPC工程總承包招標前，對該項目水文、地質條件沒有做到完全掌握，雖然有初勘，但不完全到位；對擬建項目建設范圍、建設規(guī)模、建設標準、功能需求、材料設備技術參數(shù)無概念、無明確書面化要求；對建設項目驗收標準無具體書面化要求；招標文件中的合同造價條款無前瞻性和針對性約定，特別是竣工結算審核原則無明確約定，引起工程造價爭議，影響工程進度，項目往往進行到一半停工、或是工程完工后不能順利結算，只能通過訴訟程序解決，導致項目后期浪費了大量人力、物力和時間。
【關鍵詞】EPC、造價控制、探討
- 工程總承包的定義
工程總承包，是指承包單位按照與建設單位簽訂的合同，對工程設計、采購、施工或者設計、施工等階段實行總承包，并對工程的質量、安全、工期和造價等全面負責的工程建設組織實施方式。
EPC(Engineering-Procurement-Construction)，即“設計、采購和施工”模式，又稱交鑰匙工程總承包模式。業(yè)主與工程總承包商簽定工程總承包合同, 把建設項目的設計、采購、施工和調試服務工作全部委托給工程總承包商負責組織實施, 業(yè)主只負責整體的、 原則的、 目標的管理和控制。
根據(jù)蘇建規(guī)字〔2020〕5號《省住房城鄉(xiāng)建設廳、省發(fā)展改革委印發(fā)關于推進房屋建筑和市政基礎設施項目工程總承包發(fā)展實施意見的通知》：依法必須招標的工程總承包項目應設置最高投標限價，招標人應在發(fā)布招標文件時公布最高投標限價。最高投標限價和投標人報價均應充分考慮招標項目的特點，合理確定費用，費用組成中應包括與工程總承包相關的設計、施工、設備、管理等各項費用。
- 造成EPC項目不成功的原因分析
EPC工程總承包招標可以在完成概念方案設計之后進行，也可以在完成設計方案之后進行，即方案未定的EPC工程總承包招標和方案已定的EPC工程總承包招標。無論是哪一種招標，一般應明確招標的需求。
建設一個新項目，事先完全可以對標一些已建同類項目，參照并提取相關數(shù)據(jù)、資料，并結合建設單位的需求，準確做好項目概念方案設計工作。
下面梳理了如下工作：
1、 列明項目的目標、范圍、設計和其他技術標準，包括對項目的內容、范圍、規(guī)模、標準、功能、質量、安全、節(jié)約能源、生態(tài)環(huán)境保護、工期等的明確要求；比如細化建設規(guī)模: 房屋建筑工程包括地上建筑面積，地下建筑面積、層數(shù)、戶型及戶數(shù)，開間大小比例，車位數(shù)量或比例等；市政工程包括道路寬帶，河道寬度，污水處理能力。細化建設標準: 房屋化建設工程包括墻面、地面各種裝飾材料的材質種類，規(guī)格和品牌產地檔次；機電系統(tǒng)包含的類別，機電設備材料的主要參數(shù)，指標和品牌的檔次，各區(qū)域末端設施的密度；家具配置和數(shù)量和標準；室外工程，園林綠化標準；市政工程包括各種結構層，面層的構造方式，材質厚度等。可將對標的已建項目的材料、設備品牌、產地梳理借用。
2、明確具體驗收條款及懲罰辦法。根據(jù)具體項目的特點約定驗收標準及辦法。
- 明確是否采取裝配式建造方式，裝配率要求。
- 明確是否采用 BIM 技術。
- 發(fā)包人提供的資料和條件，發(fā)包前完成的水文地質、工程地質、地形等勘察資料，以及可行性研究報告、方案設計文件或者初步設計文件等。
- 加強風險管理，合理分擔風險。具體風險分擔內容由雙方在合同中約定。鼓勵發(fā)包人和承包人運用保險手段增強防范風險能力。
- EPC 工程總承包招標前的投資控制準備工作：
如果 EPC 工程總承包招標時, 不確定建設規(guī)模與建設標準, 不采用總價包干合同, 而是采用下浮率報價與最終批復概算作為上限價的結算方式，一方面中標人在設計時偏好采用利潤率高的材料或無法定價的設備, 發(fā)包人在工程監(jiān)管時存在較大難度和廉政風險; 另一方面, 措施費用由于難以定價，在合同執(zhí)行過程中, 可能存在管理難度和較大廉政風險; 再一方面由于開口合同，上限價與概算批復額度相關，中標人存在不當謀利的可能。
1、EPC 工程總承包招標前，依據(jù)發(fā)包人的投資控制意向，進行投資控制頂層設計，并約定合同形式，一般有以下三種模式：
第一種模式：固定總價合同，即最終結算價為中標價。但可能發(fā)生某一單獨項目未施工情況，應事先在合同中約定甩項施工內容的造價扣減辦法；
第二種模式：以中標價為最高上限，按實結算；
第三種模式：以招標控制價為最高上限，按實結算。
第二、三種模式下，招標人采用下浮率報價招標，依據(jù)約定的施工圖預算編制辦法，編制施工圖預算，在發(fā)包人審核確認施工圖預算的基礎上，再按投標下浮率計算最終結算價。
2、 招標控制價的設計。政府投資項目建設投資原則上不得超過經核定的投資概算，在投資概算的前提下，扣減工程建設其他費、預備費、建設期利息等，因而EPC招標實質是對設計費、建筑安裝工程費、工器具購置費(如有)等進行招標；企業(yè)投資項目的工程總承包宜采用固定總價合同，除合同約定可以調整的情形外，合同總價一般不予調整。建議采用總價包干的計價模式，建議地下工程不納入總價包干范圍，而是采用模擬工程量的單價合同，按實計量。
3、 報價清單的設計分三類：
（1）依據(jù)初步設計的方案及招標人要求進行總價報價，從而得出投標下浮率。
（2）包括勘察設計費、設備材料采辦費、施工費、EPC總承包管理費、其他費用等，施工費按工程部位劃分項目的各項目清單報價，除了總價上限控制外，還要對設計費、某些工程的建安工程費單項包干報價；
（3）EPC工程總承包招標在需求統(tǒng)一、明確的前提下，根據(jù)給定的概念方案(或方案設計) 、建設規(guī)模和建設標準，也可由投標人自行編制估算工程量清單并報價。
- 施工圖預算編制辦法
EPC招標，投標人中標后進行施工圖限額設計，發(fā)包人審核確認施工圖，承包人編制施工圖預算，發(fā)包人審核確認施工圖預算，再按投標下浮率計算最終結算價。
因此，在招標文件的合同條款中應事先約定施工圖預算編制辦法：
1、施工圖預算依據(jù)發(fā)包人審核確認的施工圖及發(fā)包人確認的材料、設備品牌產地進行編制；
2、施工圖預算采用工程量清單計價模式進行編制，計價依據(jù)：《建設工程工程量清單計價規(guī)范》GB50500-2013及9本工程量計算規(guī)范、現(xiàn)行《江蘇省建設工程工程計價定額》（2014版）及配套的其它計價定額和《江蘇省建設工程費用定額》（2014年），江蘇省及南京市現(xiàn)行有關計價文件規(guī)定。
3、工程類別確定：本項目建筑工程（含裝飾裝修、幕墻工程）所有取費類別均按建筑工程取費，市政道路按市政工程計取費用，其他依據(jù)《江蘇省建設工程費用定額》（2014年）確定各專業(yè)的工程類別，并按相對應的管理費和利潤取費；
4、定額人工費：執(zhí)行蘇建函價***號江蘇省城鄉(xiāng)建設廳關于發(fā)布建設工程人工資指導價的通知，有區(qū)間值的，按工程類別取區(qū)間中值。
5、材料、設備費：本工程材料、設備必須是發(fā)包人確認的（品牌在施工圖預算編制完成前由發(fā)包人確認），材料、設備價格按開標前28天的南京市信息價執(zhí)行，無信息價的，由發(fā)包人、承包人、監(jiān)理、跟蹤審計單位共同市場詢價后確認材料價格。
6、總價措施費：
- 安全文明施工基本費按《江蘇省建設工程費用定額》（2014年）及營改增后調整內容的文件取定。
- 安全文明施工增加費按考評表取定。
3） 按質論價費用根據(jù)招標人要求并執(zhí)行江蘇省相關計價文件。依據(jù)【2018】第24號江蘇省住建廳關于調整建設工程按質論價等費用計取方法的公告執(zhí)行。
- 揚塵污染防治增加費按江蘇省相關文件計算。
- 建筑工人實名制按規(guī)定計取。
6） 總價措施項目費中有區(qū)間值的，按工程類別取區(qū)間中值。
- 單價措施費根據(jù)經發(fā)包人確認批準后的施工組織設計計取單價措施費。
8、 措施項目費清單的編制，除考慮擬建工程具體情況外，還應考慮各專業(yè)的特點、地質情況、水文、氣象、環(huán)境、安全等情況，以正常施工條件和經批準的施工方案為前提，參照措施項目費一覽表（可作補充）進行列項。列出的措施項目清單應全面，必須滿足完成發(fā)生于擬建工程項目施工前和施工過程中的技術、生活、安全、環(huán)保等方面的非工程實體項目的全部措施項目。
9、規(guī)費：
1）社會保險費、住房公積金按《江蘇省建設工程費用定額》（2014年）及營改增后調整內容的文件分工程類別取定；
2）環(huán)境保護稅根據(jù)現(xiàn)有關文件規(guī)定計取，結算時按繳納給政府部門或稅務部門的實際費用計算， 但應由投標人承擔的費用除外。
10、稅金：執(zhí)行蘇建函價[2019]178號關于調整建設工程計價增值稅稅率的通知。
11、暫列金額（如有）。
- EPC 工程總承包的計價模式合同條款的約定：
造價結算條款中，特別要對竣工結算審核原則進行約定：
- 竣工結算價 = 簽約合同價 - 暫列金額（如有） + 設計變更金額 + 人工調差+ 材料調差 + 獎罰金額；
2、 簽約合同價中的設計費在結算時不調整；
3、 簽約合同價中建安工程費（即按投標報價總下浮率的施工圖預算價）的綜合單價不變，工程量按實調整；
4、 簽約合同價中設備及工器具（含辦公用具）購置費的全費用綜合單價不調整，工程量按實調整。
5、 設計變更金額是指因發(fā)包人原因而發(fā)生的變更金額。因承包人原因造成的施工圖設計錯誤、漏項或優(yōu)化設計等，不再另行增加費用。
6、 人工調差。施工期間實際施工合格工程量所發(fā)生的人工按江蘇省住建廳同期發(fā)布的指導價與蘇建函價***號的指導價進行人工價差調整。
7、 材料調差。依據(jù)蘇建價〔2008〕67號文執(zhí)行。
8、 由于承包人原因，致使發(fā)包人將其承包范圍內的部分工作內容劃給其他單位施工時，該部分實際結算價款由發(fā)包人直接從承包人工程款中扣除，發(fā)包人并不承擔任何費用和違約責任。
9、 由于相關職能單位（交通、通信、電力、自來水、燃氣部門等）因素，導致發(fā)包人不得不將承包人工程范圍中的某些工作內容指定給相關職能單位施工時，該部分實際結算價款由發(fā)包人直接從承包人工程款中扣除，發(fā)包人不承擔違約責任。
10、施工圖預算價中，如實際設計、施工所用規(guī)格、型號低于約定標準，根據(jù)差價實施雙倍扣減；如高于該標準，結算時不增加費用。
11、按質論價：完成創(chuàng)建目標時，按照達到的質量等次計取按質論價費用。該項目未達到目標，另扣除相應金額的違約金。
12、其他罰款見合同相對應條款約定。
13、材料、設備費中須包含單機調試、聯(lián)動無負荷調試、聯(lián)動有負荷調試的所有費用，調試費用在竣工結算時不作任何調整。
14、應由承包人支付的檢測、監(jiān)測、調試(還應包含材料環(huán)保檢測費、空氣氣流組織專項模擬優(yōu)化顧問、結構檢測費、結構健康監(jiān)測費等)費用含在簽約合同價中，竣工結算時發(fā)包人不再支付其相關任何費用。
15、工程所有檢驗、實驗、閉水試驗、調試、評比、智慧工地、降塵、精細化管理等費用含在簽約合同價中，結算時不再另行增加費用。
16、工程遇檢查、儀式等需滿足有關部門及發(fā)包人要求，結算時不另增加費用。
17、施工過程中涉及通信、電力、文物、鐵路、居民需保護、協(xié)調的費用，承包人綜合考慮報價，含在簽約合同價中，結算時不另增加費用。承包人如不履行，發(fā)包人按產生的實際費用從結算價中扣減。
18、承包人應保證竣工結算的準確性，如承包人所報結算經審計后，核減率超過5%時，超過部分審計費由承包人承擔。
結束語：
總之，EPC項目是否成功，除了招標前對擬建項目的水文地質條件、建設規(guī)模、建設標準、主要材料設備的技術參數(shù)、驗收標準的細化、書面化外，重點要對造價控制條款進行前瞻性、針對性、可操作性的事先約定。
參考文獻：
【1】《省住房城鄉(xiāng)建設廳、省發(fā)展改革委印發(fā)關于推進房屋建筑和市政基礎設施項目工程總承包發(fā)展實施意見的通知》蘇建規(guī)字〔2020〕5號。
【2】關于印發(fā)《江蘇省房屋建筑和市政基礎設施項目工程總承包招標投標導則》的通知蘇建招辦﹝2018﹞3號。